做实基本养老保险个人账户 应对银发社会的挑战
在我国养老保险转轨过程中 ,还存在部分问题。在实施转制的过程中,出现了养老保险的隐性债务问题,主要包括:一是新制度实施前已经离退休人员的养老金。他们未有个人账户的积累,所享受的养老金待遇成为历史债务,要么由国家支付,要么采用现收现付的办法,由企业缴纳保险费来承担。二是新制度实施前的在职职工没有建立个人账户的数额及其增值额。在职职工进入新制度前,同样没有个人账户的实际积累或未曾积累有效年限,在他们退休之际仍面临着退休金的问题。这两部分构成政府应承担的养老隐性债务,也是政府要在若干年内兑现的一项任务。
在现行制度下 ,个人账户的空账与养老保险当年收不抵支的基金缺口,使得养老保险隐性债务的显性化,通过部分积累和完全积累的方式来解决。养老保险隐性债务产生的原因是转制成本,即在新的养老保险制度下,已到退休年龄的老人在新体制中没有履行缴费的义务,却要享受领取退休金的权利;部分在职职工在新制度建立前也没有履行缴费的义务,但到达退休年龄后要享受法定的养老金的服务,由此产生两部分人的收支缺口,因此养老金产生直接的隐性债务。中国养老保险个人账户“空账”运行规模已达7000亿元,并以每年1000亿元的规模在扩大。据世界银行测算,我国城镇国有职工养老隐性债务约3万亿元。由于中国人口老龄化趋势加剧,退休人员数量将在30年内不断飚升,采取现收现付制显然不能满足人口老龄化的趋势。在一个发展中国家,建立完全积累制的养老模式也是不具可行性的。因此,中国需要寻求新的养老模式与制度,以应对人口老龄化的冲击,而又不给这一代人造成不堪承受的负担与压力。正是在这种状态下,中国确定了基本养老保险采取社会统筹与个人账户相结合的制度模式,这种模式是我国独有的制度创新,既非现收现付制,也非完全积累模式,也不是简单等同于部分积累模式。
从我国统账结合的养老社会保险制度的运行来看 ,个人账户起到吸引和鼓励职工个人缴纳养老保险费的作用,但是提高养老保险制度基金积累的作用并未达到,主要是我国大部分地区养老保险计划的个人账户处于 “空账”运行阶段。按照目前的规定,职工个人要按自己工资的6%向个人账户缴费,职工所在企业要按照6%的缴费率向职工的个人账户缴费,而企业的总缴费率按照国家规定一般控制在20%以内,这样企业缴费中进入统筹部分只相当于职工工资的12%左右。以该缴费率来满足退休人员养老金的发放是远远不够的。因此,我们面临两种选择,要么提高养老金缴费率,要么动用个人账户的养老基金,但20%的比例在我国已是很高的比例。养老保险费只是各项社会福利和社会保障缴费中的一项,除此之外,企业还要承担失业、住房、医疗等方面的费用。提高缴费率显然行不通,通过企业的缴费方式所形成的统筹资金来支付退休人员的养老金,企业有限的资金供给与需求之间形成缺口,因此只好动用个人账户的缴费去支付当期的养老金,实际上只能通过现行转移支付,也就是挪用个人账户基金进行填补,造成个人账户成为名义账户。国务院出台《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》正是基于对目前养老保险体制改革的重大举措,真正让个人账户的所有者成为自身养老财产的所有者。社会统筹基金与个人账户基金实行分别管理,社会统筹基金不能占用个人账户基金,也就是做实个人账户。
2001年7月,辽宁省作为完善社会保障体系惟一试点省份开始了为期3年的个人账户启动工作。根据试点方案,试点前,个人账户的规模是本人缴费工资的 11%,其中个人出5%,单位出6%。试点后,个人账户的规模从原来的11%调整到8%,完全由个人缴纳,单位不再为个人缴费,企业原缴费工资总额20% 的缴费比例不变,单位缴费部分不再划入个人账户,全部纳入社会保障基金。在3年的试点中,因为个人账户的资金不能再挪作他用,当期统筹部门的资金不足以发放养老金。做实个人账户所产生的资金缺口,由中央财政与地方财政分别承担缺口部分的75%和25%,按此比例进行补贴。在国务院的高度重视和国家有关部门的精心指导下,经过两年的积极探索和努力,辽宁省做实个人账户实现了基本养老保险制度模式的根本转变,为应对老龄化高峰的支付风险进行了必要的资金储备, 促进了参保人员保险意识的增强,实现了基本养老保险的省级统筹目标,促进了养老保险水平的全面提升,试点取得了阶段性成果,实现了试点的预想目标。辽宁取得初步成效后,国务院对吉林、黑龙江两省开始了社会保障体系试点工作。吉、黑两省的养老保险做实个人账户改革与辽宁还存在不同,吉、黑是先从5%逐步做实,同时国家与地方将对统筹的缺口部分予以补贴。吉、黑两省做实比例不同,做实的规模不同,中央财政支持做实个人账户5%,按75%比例,补贴其中的 3.75%,在试点期间形成的个人账户基金,3.75%交由国家社保理事会运作,其余由地方补助的1.25%由当地社保部门运作。 今年全国将在部分省市启动做实个人账户工作 ,我国养老保险制度将迎来重大改革发展的契机。国家与地方将在考虑承受经济财力的基础上,结合当前经济发展与长远关系,积极稳妥地建设与经济发展水平相适应的社会保险体系,全国将大范围内启动养老保险个人账户做实工作,因此该项工作的推进将有利于应对老年社会日益发展的趋势。
